<aside> ✅ Au cours de nos échanges avec des dirigeants, une question revient régulièrement : « pourquoi mon résultat n’est pas égal à ma trésorerie ? ». Dans cette infographie, nous allons expliquer les deux notions et dans quelle mesure, pour un organisme de formation, la trésorerie peut être un indicateur clé.
</aside>
On pourrait s’attendre à ce que l’intégralité du résultat comptable d’une société se reflète dans sa trésorerie. Dans la réalité, ce n’est que très rarement le cas !
Plusieurs éléments peuvent expliquer ces différences entre résultat et trésorerie. Mais tout d’abord, revenons sur la définition de ces deux notions.
En premier lieu, le résultat net, ou résultat comptable n’existe pas physiquement. C’est une donnée comptable qui est calculée selon les règles et principes comptables définis par le Code du Commerce.
Les règles comptables sont obligatoires au sens où elles permettent de rendre homogène la comptabilité des sociétés. Ainsi, les principes comptables permettent de créer un standard pour la communication financière des entreprises. Et ce sont les mêmes principes qui sont appliqués chez les petites entreprises et les multinationales. En conséquence, le format des bilans et comptes de résultat est identique pour toutes les entreprises, ce qui permet bien sur les comparaisons.
<aside> 🗣 Le résultat net mesure la profitabilité de l'activité commerciale pendant une période de temps défini (par exemple un exercice de 12 mois).
</aside>
Très logiquement, si le résultat net de l’entreprise est positif, il est synonyme de bénéfice ⇒ l'entreprise a eu plus de recettes (produits) que de charges.
Au contraire, un résultat net est négatif, cela signifie que l’entreprise a réalisé une perte ou un déficit.
Le résultat net est constitué de :
<aside> 🗣 La trésorerie est bien réelle, physique ! En ce sens, vous pouvez tout à fait aller à la banque, retirer l’argent et le prendre dans vos mains. Elle correspond à l’ensemble des liquidités disponibles en caisse ou en banque dans l’entreprise.
</aside>